Indispensable cumplir requisitos fiscales para la salud financiera

GUADALAJARA, Jal., 27 de enero de 2023.- En plena recuperación económica después de la pandemia por Covid 19, México ofrece múltiples oportunidades para los jóvenes emprendimientos; sin embargo, es importante cumplir con los requisitos fiscales para evitar problemas, indicó la CEO de la firma de consultores legales empresariales Ibarra Navarrete & Kublich S.C., Martha Elizabeth Ibarra.

Recordó que toda idea y todo modelo de negocio, requiere de una planeación para materializarse, y en esa organización previa deben figurar de manera obligada algunos componentes como son los aspectos jurídico-mercantiles y los económico-financieros, en primer término, y dentro de estos dos rubros, incluir la planeación correspondiente a la gestión de los recursos humanos, las operaciones de la marca, las ventas y el marketing.

Un aspecto que es medular, explica Martha Elizabeth Ibarra, quien, por cierto, también se ha desempeñado en años anteriores como magistrada, se refiere a los lineamientos fiscales que deben cubrirse.

Al crear una nueva empresa, considerar los siguientes aspectos fiscales para formalizar el negocio ante el Servicio de Administración Tributaria y así contar con los derechos y obligaciones que son aplicables:

1. Alta ante el registro federal de contribuyentes, ubicándose entre persona moral o física y seleccionando el régimen fiscal en el que encuadra el negocio de acuerdo a su objeto social.

2. Conocer los impuestos a los que estará sujeto al iniciar operaciones, ya que por las ganancias que genere la empresa estará obligado como contribuyente al pago de las siguientes contribuciones federales:

Impuesto sobre la renta, que se refiere al impuesto directo que pagan las personas físicas y morales y que se aplica a los ingresos obtenidos por trabajar en México.

Impuesto al valor agregado, que es el impuesto indirecto que se paga al adquirir un bien o servicio, que no aplica en todos los casos, como lo son las empresas del sector primario.

Otro es el impuesto especial sobre producción y servicios, que es pagado por las empresas que producen, venden o importan productos, como por ejemplo la gasolina o la cerveza, alcoholes y tabaco, entre otras.

 3. Declarar ante el Servicio de administración tributaria: Deberán presentarse las declaraciones mensuales y anuales que correspondan en relación con las operaciones de la empresa y reportar mediante las facturas electrónicas que se deben de generar por cada operación. Para facturar de forma electrónica deberán emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), para lo cual necesitarán tramitar la firma electrónica (FIEL), junto con tu certificado de sello digital (CSD) y contar con un sistema electrónico que permita generar, enviar y almacenar tus CFDIs.

4. Cumplir con la emisión de recibos de nómina electrónicos: Al tener trabajadores en la empresa, deberán emitirlos. También tendrán que inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), así como calcular y pagar las aportaciones de los trabajadores para el INFONAVIT y calcular, retener y enterar las aportaciones de Seguridad Social al IMSS.

5. Contabilidad y su conservación por un plazo de cinco años: De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, las personas morales, y algunas físicas, están obligadas a llevar contabilidad, así como también los comerciantes, conforme al Código de Comercio. Dicha contabilidad deberá de conservarse por un plazo de cinco años contados a partir de la fecha en la que se presentaron o debieron presentarse las declaraciones con ella relacionada.

6. Materialidad de las operaciones, que es conocer que las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación tienen la posibilidad de solicitar al contribuyente que demuestre que las operaciones que lleva a cabo son reales y ciertas, para lo cual pueden requerir elementos de prueba como contratos, órdenes de compra, asientos contables y todos aquellos elementos que demuestren fehacientemente que sí se realizaron, ya que de no acreditarlo, pueden presumirse como una simulación, lo que incide directamente en la deducción y e acreditamiento, infracciones y multas, así como tipificación de delitos  como el de defraudación fiscal.

7. Multas por incumplimiento de obligaciones fiscales: El Servicio de Administración Tributaria está facultado para imponer una serie de sanciones que aplica a personas físicas y morales que incumplen con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.